1.什么是年度匯算?

答：依據(jù)稅法規(guī)定，2020年度終了后，居民個(gè)人需要匯總2020年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)所得(即“綜合所得”)的收入額，減除費(fèi)用6萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)后，適用綜合所得個(gè)人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù)，計(jì)算本年度最終應(yīng)納稅額，再減去2020年度已預(yù)繳稅額，得出應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并辦理退稅或補(bǔ)稅。具體計(jì)算公式如下：

應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈(zèng))×適用稅率-速算扣除數(shù)]-2020年已預(yù)繳稅額

依據(jù)稅法規(guī)定，年度匯算不涉及財(cái)產(chǎn)租賃等分類所得，以及納稅人按規(guī)定選擇不并入綜合所得計(jì)算納稅的全年一次性獎(jiǎng)金等所得。

2.什么情況下需要辦理年度匯算?

答：如果您是居民個(gè)人，在一個(gè)納稅年度內(nèi)(2020年1月1日至12月31日期間)取得工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)已預(yù)繳的個(gè)人所得稅，與這四項(xiàng)所得全年加總后計(jì)算的個(gè)人所得稅存在差異，您就需要關(guān)注綜合所得年度匯算。如果預(yù)繳的稅款高于全年應(yīng)納稅款，您可以通過辦理年度匯算申報(bào)以獲得退稅;如預(yù)繳的稅款少于全年應(yīng)納稅款，您應(yīng)當(dāng)辦理年度匯算申報(bào)并補(bǔ)繳稅款。

同時(shí)，為進(jìn)一步減輕納稅人負(fù)擔(dān)，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，如果您的綜合所得年收入不超過12萬元但需要年度匯算補(bǔ)稅或者年度匯算補(bǔ)稅金額不超過400元，且在取得所得時(shí)扣繳義務(wù)人已依法預(yù)扣預(yù)繳了個(gè)人所得稅，那么您無需辦理綜合所得年度匯算申報(bào)，也無需補(bǔ)繳稅款。如果您多預(yù)繳了稅款，申請(qǐng)退稅是您的權(quán)利，無論多小的稅款，您都可以辦理年度匯算申報(bào)并申請(qǐng)退稅;如果您放棄退稅，那么也不用辦理年度匯算申報(bào)。

3.什么情況下無需辦理年度匯算?

答：如果您在2020年度是非居民個(gè)人，無需辦理年度匯算。

如果您是居民個(gè)人，且2020年度取得綜合所得時(shí)您的扣繳義務(wù)人已依法預(yù)扣預(yù)繳了個(gè)人所得稅，符合以下條件之一的，可以不辦理年度匯算：

(1)2020年度取得的綜合所得年收入合計(jì)不超過12萬元的;

(2)2020年度應(yīng)補(bǔ)繳稅額不超過400元的;

(3)2020年已預(yù)繳個(gè)人所得稅與年度應(yīng)納個(gè)人所得稅一致的;

(4)不申請(qǐng)退稅的。

4.我需要為年度匯算準(zhǔn)備哪些資料信息?

答：在辦理年度匯算前，您需要準(zhǔn)備好您的收入、“三險(xiǎn)一金”、專項(xiàng)附加扣除、其他扣除(年金、符合條件的商業(yè)健康保險(xiǎn)或稅延養(yǎng)老保險(xiǎn))、捐贈(zèng)、稅收優(yōu)惠、已納稅款等相關(guān)信息、憑證或資料，以及接收退稅的銀行卡，以備您辦理年度匯算時(shí)使用。

5.我的收入納稅信息可以從哪里獲取?

答：您可以通過手機(jī)個(gè)人所得稅APP、自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁(yè)端(https://etax.chinatax.gov.cn)查詢您相關(guān)的收入納稅申報(bào)信息，也可向支付您所得的單位或者個(gè)人(扣繳義務(wù)人)處了解。

6.我應(yīng)該向哪個(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理2020年度匯算申報(bào)?

答：按照方便就近原則，如您選擇自行辦理年度匯算申報(bào)或者委托第三方(涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他單位及個(gè)人)辦理申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)向您任職受雇單位(含按累計(jì)預(yù)扣法為您預(yù)扣預(yù)繳勞務(wù)報(bào)酬個(gè)人所得稅的單位)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào);如您有兩處及以上任職受雇單位的，可選擇其中一處進(jìn)行申報(bào)。如您沒有任職受雇單位，則向您戶籍所在地、經(jīng)常居住地或者主要收入來源地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。無論您是選擇網(wǎng)絡(luò)申報(bào)還是至稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳進(jìn)行申報(bào)，受理您年度匯算申報(bào)的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)均按上述規(guī)則確定。

如您選擇由單位代辦綜合所得年度匯算的，您直接將相關(guān)資料提交單位即可，由單位在年度匯算期內(nèi)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理申報(bào)。

7.我可以通過哪些方式辦理年度匯算?

答：辦理年度匯算主要有三種方式：自己辦、單位辦、請(qǐng)人辦。

一是自己辦，即由您自行辦理。您可以通過手機(jī)個(gè)人所得稅APP、自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁(yè)端(https://etax.chinatax.gov.cn)、辦稅服務(wù)廳、郵寄等渠道自行辦理年度匯算。稅務(wù)機(jī)關(guān)將持續(xù)加強(qiáng)年度匯算的政策解讀和操作輔導(dǎo)力度，通過多種渠道提供涉稅咨詢服務(wù)，完善網(wǎng)上稅務(wù)局提示提醒功能，幫助納稅人順利完成年度匯算。對(duì)于獨(dú)立完成年度匯算存在困難的年長(zhǎng)、行動(dòng)不便等特殊人群，由納稅人提出申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)還可以提供個(gè)性化年度匯算服務(wù)。

二是單位辦，即通過任職受雇單位(含按累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳您勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅的單位)代為辦理。您可以請(qǐng)單位幫助代辦年度匯算，也可以請(qǐng)教單位如何通過手機(jī)個(gè)人所得稅APP或者自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁(yè)端(https://etax.chinatax.gov.cn)自行辦理。需要注意的是，如您選擇單位代辦年度匯算，需在2021年4月30日前與單位以書面或者電子等方式進(jìn)行確認(rèn)，補(bǔ)充提供您2020年度在本單位以外取得的綜合所得收入、相關(guān)扣除、享受稅收優(yōu)惠等信息資料，并對(duì)所提交信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。如果您未與單位確認(rèn)請(qǐng)其代為辦理年度匯算，單位不得代辦。

三是請(qǐng)人辦，即委托涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他單位及個(gè)人辦理。選擇這種方式，您需要與受托人簽訂授權(quán)書。

8.我取得全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)該怎么辦理年度匯算?

答：如果您僅有一筆單獨(dú)計(jì)稅的全年一次性獎(jiǎng)金，該筆獎(jiǎng)金可以不納入年度匯算范圍。如您有多筆單獨(dú)計(jì)稅的全年一次性獎(jiǎng)金，年度匯算最多只能選擇其中一筆單獨(dú)計(jì)稅，其他需并入綜合所得合并計(jì)稅。

在使用網(wǎng)絡(luò)途徑申報(bào)時(shí)，您可以在申報(bào)表“工資薪金”項(xiàng)下的“獎(jiǎng)金計(jì)稅方式選擇”中選擇將單獨(dú)計(jì)稅的全年一次性獎(jiǎng)金并入綜合所得。當(dāng)您變更全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅方式時(shí)，您的應(yīng)納稅額一般而言會(huì)發(fā)生變化，請(qǐng)您留意。您可根據(jù)調(diào)整前后的變化情況，選擇合適的計(jì)稅方式。

9.企業(yè)2020年1月發(fā)放2019年12月份工資，是否屬于2020年度的綜合所得?

答：屬于。年度匯算時(shí)的收入、扣除，均為該時(shí)間區(qū)間內(nèi)實(shí)際取得的收入和實(shí)際發(fā)生的符合條件或規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用或支出。

10.我可以撤銷退稅申請(qǐng)么?

答：在稅務(wù)機(jī)關(guān)審核完成前，您可以撤銷退稅申請(qǐng)。如果稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過已經(jīng)提交國(guó)庫(kù)部門的，不可以撤銷申請(qǐng)，需辦理更正申報(bào)。

此外，為了保障年度匯算正常秩序，我們?cè)谑謾C(jī)個(gè)人所得稅APP中設(shè)定了可撤銷次數(shù)的上限，如果您撤銷退稅申請(qǐng)的次數(shù)超過一定數(shù)量，系統(tǒng)將自動(dòng)取消您的網(wǎng)絡(luò)撤銷權(quán)限，您需要到辦稅服務(wù)廳辦理后續(xù)事宜。請(qǐng)您留意手機(jī)個(gè)人所得稅APP中關(guān)于撤銷申請(qǐng)的提示信息。